Zählt bei der 25000-€-Grenze mein Amazon-Umsatz oder meine Auszahlung?

Der Umsatz, also die Summe der Verkaufspreise, die deine Kunden zahlen. Die Amazon-Gebühren werden nicht abgezogen. Wenn du Ware im Wert von 30000 € verkaufst und nach Gebühren 19000 € ausgezahlt bekommst, hast du die Grenze überschritten.

Brauche ich als Kleinunternehmer eine USt-IdNr für Amazon FBA?

Für deine Verkäufe an deutsche Privatkunden nicht. Sobald du aber Leistungen aus dem Ausland einkaufst, die unter Reverse Charge fallen, etwa Tools oder Freelancer aus dem EU-Ausland, brauchst du in der Regel eine. Die USt-IdNr beantragst du beim Bundeszentralamt für Steuern, und sie hebt deinen Kleinunternehmerstatus nicht auf.

Was passiert, wenn ich mitten im Jahr über 100000 € komme?

Ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet, gilt die Regelbesteuerung. Du musst dann Umsatzsteuer abführen, obwohl deine Amazon-Preise Bruttopreise sind, die Steuer kommt also aus deiner Marge. Beobachte deinen laufenden Umsatz monatlich, damit du den Wechsel vorbereiten kannst, statt ihn zu bemerken, wenn er längst passiert ist.

Lohnt sich der freiwillige Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?

Er lohnt sich tendenziell, wenn du importierst, hohe Anfangsinvestitionen hast oder mit einem Wareneinsatz arbeitest, der einen großen Teil des Verkaufspreises ausmacht. Er lohnt sich tendenziell nicht, wenn dein Wareneinsatz gering ist und du klein bleiben willst. Rechne es für dein Produkt durch und denk daran, dass der Verzicht fünf Jahre bindet.

Kleinunternehmerregelung und Amazon FBA: Was du 2026 zur Umsatzsteuer wissen musst

Fast jeder, der in Deutschland mit Amazon FBA anfängt, stolpert früh über die gleiche Frage: Kleinunternehmer bleiben oder freiwillig Umsatzsteuer ausweisen? Die Antwort hängt nicht von deinem Bauchgefühl ab, sondern von drei Dingen: wie hoch dein Wareneinsatz ist, woher deine Ware kommt und wie schnell du wächst. Hier steht, was du dazu wissen musst, bevor du dein erstes Produkt bestellst.

Was die Kleinunternehmerregelung praktisch bedeutet

Die Kleinunternehmerregelung steht in § 19 Umsatzsteuergesetz. Wenn du sie nutzt, sind deine Verkäufe von der Umsatzsteuer befreit. Du schlägst auf deine Preise keine 19 % auf, führst nichts ans Finanzamt ab und musst normalerweise keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen einreichen.

Der Preis dafür: Du bekommst keine Vorsteuer zurück. Jede Umsatzsteuer, die dir andere in Rechnung stellen, bleibt bei dir als echte Kosten hängen. Das betrifft die Einfuhrumsatzsteuer auf importierte Ware, die Amazon-Gebühren, Werbekosten, Fotos, Verpackung, Software und alles andere.

Wichtig ist auch: Die Kleinunternehmerregelung ist keine Rechtsform und kein Ersatz für die Anmeldung. Du meldest trotzdem ein Gewerbe beim Gewerbeamt an, füllst den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt aus, registrierst deine Verpackungen bei LUCID und schließt einen Vertrag mit einem dualen System. Einkommensteuer fällt auf deinen Gewinn genauso an wie bei jedem anderen Händler.

Die beiden Grenzen: 25000 € und 100000 €

Seit 2025 gelten zwei Werte. Du kannst Kleinunternehmer sein, wenn dein Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25000 € nicht überschritten hat und du im laufenden Jahr unter 100000 € bleibst.

Reißt du die Vorjahresgrenze, wechselst du zum 1. Januar des Folgejahres in die Regelbesteuerung. Reißt du die 100000 € mitten im Jahr, ist der Wechsel sofort fällig: Ab dem Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, musst du Umsatzsteuer ausweisen und abführen. Für FBA-Verkäufer mit einem Produkt, das plötzlich läuft, ist das der gefährlichere Punkt. Wer im November merkt, dass er darüber liegt, hat ein Problem, weil die Amazon-Preise Endpreise sind und die Steuer nachträglich aus dem eigenen Deckungsbeitrag kommt.

Zwei häufige Denkfehler: Erstens zählt der Umsatz, nicht der Gewinn. Maßgeblich ist der Verkaufspreis, den der Kunde zahlt, nicht die Auszahlung, die nach Abzug der Amazon-Gebühren auf deinem Konto landet. Wenn Amazon dir 60 % auszahlt, zählen trotzdem 100 %. Zweitens gilt der Umsatz pro Person, nicht pro Shop. Verkaufst du zusätzlich auf eBay oder machst nebenbei Dienstleistungen, wird alles zusammengerechnet.

Im Gründungsjahr gibt es keine Hochrechnung auf zwölf Monate mehr. Startest du im Oktober, gilt für dieses Jahr die 25000-€-Grenze so, wie sie da steht.

Der teure Punkt: verlorene Vorsteuer bei Import und Gebühren

Wenn du aus China importierst, zahlst du beim Zoll Einfuhrumsatzsteuer von normalerweise 19 % auf den Zollwert, also Ware plus Fracht plus Zoll. Ein Regelbesteuerer holt sich diesen Betrag über die Voranmeldung zurück, für ihn ist es reine Vorfinanzierung. Als Kleinunternehmer ist es ein Kostenblock, der deinen Wareneinsatz um 19 % erhöht.

Dasselbe gilt für die Amazon-Gebühren. Prüfe in deinen Rechnungen im Verkäuferkonto, ob dir Verkaufsprovision, FBA-Gebühren und Werbung mit deutscher Umsatzsteuer berechnet werden. Wenn ja, sind das für dich Bruttokosten. Bei einem Produkt mit 30 % Gebührenanteil sind das schnell einige Prozentpunkte Marge.

Ein Rechenbeispiel mit einem Verkaufspreis von 20 € brutto, 5 € Gebühren netto und 4 € Wareneinsatz netto: Als Regelbesteuerer führst du 3,19 € Umsatzsteuer ab, Gebühren und Ware kosten dich netto zusammen 9 €, es bleiben 7,81 €. Als Kleinunternehmer behältst du die 20 €, zahlst aber 5,95 € Gebühren und 4,76 € für die Ware, es bleiben 9,29 €. In diesem Fall gewinnt die Kleinunternehmerregelung, weil die eingesparte Umsatzsteuer auf den Verkauf größer ist als die verlorene Vorsteuer.

Das Bild dreht sich, wenn dein Wareneinsatz im Verhältnis zum Preis hoch ist oder wenn du viel investierst, bevor Umsatz kommt. Erstbestellung, Zoll, Fotos, Werbebudget: In einem Startquartal mit 8000 € Ausgaben und wenig Verkäufen sind rund 1500 € Vorsteuer weg, die du sonst zurückbekommen hättest. Rechne beide Varianten für dein konkretes Produkt durch, statt einer Faustregel zu folgen.

Reverse Charge: die Falle, die viele Kleinunternehmer übersehen

Auch als Kleinunternehmer kannst du umsatzsteuerpflichtig werden, ohne selbst Steuer auf deine Verkäufe zu erheben. Sobald du Leistungen von Unternehmen aus dem Ausland einkaufst, greift oft das Reverse-Charge-Verfahren: Die Steuer schuldet der Leistungsempfänger, also du. Typische Fälle sind Software und Recherchetools mit Sitz in Irland oder den USA, Freelancer aus dem EU-Ausland und je nach Konstellation auch Gebühren, die dir aus einem Amazon-Unternehmen außerhalb Deutschlands berechnet werden.

In diesem Fall musst du eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben, die 19 % anmelden und zahlen. Abziehen darfst du sie nicht, weil dir als Kleinunternehmer der Vorsteuerabzug fehlt. Die Leistung wird für dich also um 19 % teurer, und du hast zusätzlich eine Meldepflicht.

Für solche Einkäufe brauchst du in der Regel eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die du beim Bundeszentralamt für Steuern beantragst. Eine USt-IdNr zu haben bedeutet nicht, dass du auf die Kleinunternehmerregelung verzichtest, das sind zwei getrennte Dinge. Kaufst du Ware bei Lieferanten aus anderen EU-Ländern, kommt zusätzlich die Erwerbsschwelle von 12500 € ins Spiel. Sobald du sie überschreitest oder deine USt-IdNr aktiv verwendest, musst du innergemeinschaftliche Erwerbe versteuern.

FBA-Lager im Ausland und PAN-EU

Die Kleinunternehmerregelung ist eine deutsche Regelung. Sie gilt für deine Umsätze in Deutschland, nicht als Freifahrtschein für ganz Europa. Sobald deine Ware in einem Amazon-Lager in Polen, Tschechien, Frankreich oder Italien liegt und von dort verkauft wird, entstehen Umsätze im jeweiligen Land, und dort brauchst du eine Registrierung.

Für Einsteiger heißt das: Lass PAN-EU aus, prüfe im Verkäuferkonto die Einstellungen zum grenzüberschreitenden Versand und beschränke dich zunächst auf den Versand aus Deutschland. Das Mitteleuropa-Programm ist genauso ein Auslöser wie Pan-EU, wenn Bestand in ausländische Lager verschoben wird.

Wenn du später bewusst in weitere Länder verkaufen willst, ist der Zeitpunkt gekommen, an dem du ohnehin über Regelbesteuerung, One-Stop-Shop und einen Steuerberater mit E-Commerce-Erfahrung nachdenken solltest. Bis dahin gilt: ein Markt, ein Lagerland, wenige Baustellen.

Rechnungen, Pflichten und der freiwillige Verzicht

Auf deinen Rechnungen darfst du keine Umsatzsteuer ausweisen. Tust du es trotzdem, schuldest du den Betrag dem Finanzamt. Nimm stattdessen einen kurzen Hinweis auf, dass du als Kleinunternehmer nach § 19 UStG keine Umsatzsteuer berechnest. Wenn du Amazons automatische Rechnungsstellung nutzt, prüfe vorher deine Steuereinstellungen im Konto, damit dort nichts Falsches steht.

Seit dem Besteuerungszeitraum 2024 müssen Kleinunternehmer grundsätzlich keine Umsatzsteuer-Jahreserklärung mehr abgeben. Ausnahmen bleiben, etwa wenn das Finanzamt dich dazu auffordert oder wenn du wegen Reverse Charge oder innergemeinschaftlicher Erwerbe Steuer schuldest. Dann sind Voranmeldung und Erklärung fällig. Kläre das mit deinem Steuerberater, bevor du Fristen verpasst.

Der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung ist möglich und bei importlastigen Modellen mit hohem Wareneinsatz oft die bessere Wahl. Entscheide bewusst, denn die Erklärung bindet dich fünf Kalenderjahre. Rückwirkend umschwenken, weil sich das Produkt anders entwickelt hat als geplant, funktioniert nicht.

Praktisch heißt das: Bevor du die erste Bestellung auslöst, rechne dein Produkt in beiden Varianten durch, einmal mit Vorsteuerabzug und einmal ohne. Wenn deine Kalkulation nur in einer der beiden Varianten funktioniert, ist die Entscheidung schon gefallen.

Häufige Fragen

Zählt bei der 25000-€-Grenze mein Amazon-Umsatz oder meine Auszahlung?: Der Umsatz, also die Summe der Verkaufspreise, die deine Kunden zahlen. Die Amazon-Gebühren werden nicht abgezogen. Wenn du Ware im Wert von 30000 € verkaufst und nach Gebühren 19000 € ausgezahlt bekommst, hast du die Grenze überschritten.
Brauche ich als Kleinunternehmer eine USt-IdNr für Amazon FBA?: Für deine Verkäufe an deutsche Privatkunden nicht. Sobald du aber Leistungen aus dem Ausland einkaufst, die unter Reverse Charge fallen, etwa Tools oder Freelancer aus dem EU-Ausland, brauchst du in der Regel eine. Die USt-IdNr beantragst du beim Bundeszentralamt für Steuern, und sie hebt deinen Kleinunternehmerstatus nicht auf.
Was passiert, wenn ich mitten im Jahr über 100000 € komme?: Ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet, gilt die Regelbesteuerung. Du musst dann Umsatzsteuer abführen, obwohl deine Amazon-Preise Bruttopreise sind, die Steuer kommt also aus deiner Marge. Beobachte deinen laufenden Umsatz monatlich, damit du den Wechsel vorbereiten kannst, statt ihn zu bemerken, wenn er längst passiert ist.
Lohnt sich der freiwillige Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?: Er lohnt sich tendenziell, wenn du importierst, hohe Anfangsinvestitionen hast oder mit einem Wareneinsatz arbeitest, der einen großen Teil des Verkaufspreises ausmacht. Er lohnt sich tendenziell nicht, wenn dein Wareneinsatz gering ist und du klein bleiben willst. Rechne es für dein Produkt durch und denk daran, dass der Verzicht fünf Jahre bindet.