Cómo funciona el IVA al vender en Amazon España en 2026: guía del recargo de equivalencia y del margen real
El fallo más repetido entre quienes empiezan a vender en Amazon es calcular el margen con el precio que aparece en la ficha del producto. Ese precio lleva el IVA dentro y una parte de ese dinero es de Hacienda, no tuya. Aquí tienes cómo funciona el IVA en amazon.es, qué cambia si estás en recargo de equivalencia y cómo fijar el precio para que las cuentas te salgan de verdad.
El precio de la ficha lleva el IVA dentro
En Amazon España vendes a particulares, así que el precio que publicas es el precio final con impuestos incluidos. Si pones un producto a 24,99 € con un IVA del 21 %, tu ingreso real no son 24,99 €. La base imponible es 20,65 € y los 4,34 € restantes son IVA repercutido.
Para pasar de precio final a base imponible solo tienes que dividir: precio entre 1,21 con el tipo general, entre 1,10 con el reducido y entre 1,04 con el superreducido. Ese resultado es la cifra con la que trabajas cuando calculas el margen, si estás en régimen general de IVA.
Y hay un detalle que descoloca a mucha gente: la comisión por referencia de Amazon se calcula sobre el precio total de venta, es decir, con el IVA incluido. En el ejemplo anterior, una comisión del 15 % se aplica sobre 24,99 €, no sobre 20,65 €. Son 3,75 €, no 3,10 €.
Los tipos de IVA y cuál te toca a ti
En España conviven tres tipos y no puedes elegir el que más te convenga: depende del producto.
Antes de fijar precio, comprueba el tipo que corresponde a tu producto concreto. Un accesorio de cocina y un libro no tributan igual, y ese detalle cambia por completo el resultado de tus cálculos. Si tienes dudas con una categoría fronteriza, pregúntale a tu gestor antes de importar, no después.
- Tipo general del 21 %: la mayoría de productos de consumo, electrónica, hogar, textil, cosmética, juguetes.
- Tipo reducido del 10 %: algunos alimentos, agua, material sanitario, gafas graduadas, entre otros.
- Tipo superreducido del 4 %: pan común, leche, huevos, frutas y verduras, libros, periódicos y determinados productos para personas con discapacidad.
El IVA que soportas: comisiones, publicidad e importación
Además del IVA que repercutes en tus ventas, soportas IVA en tus compras y en tus gastos. En régimen general lo deduces en el modelo 303 y solo ingresas la diferencia.
Las tarifas de Amazon merecen atención aparte. Si te das de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios y tu NIF-IVA aparece como válido en el VIES, las facturas de comisiones, Logística de Amazon y publicidad suelen emitirse sin IVA con inversión del sujeto pasivo: tú mismo declaras el IVA y lo deduces en la misma casilla, así que el efecto en caja es cero. Si no estás en el ROI, Amazon te trata como a un consumidor final y te carga el impuesto. Revisa en Seller Central qué entidad te factura y cómo, porque de ahí depende también si tienes que presentar el modelo 349.
Si importas de fuera de la Unión Europea, en la aduana pagas el arancel y el IVA de importación. El arancel es un coste puro que se queda dentro del precio de tu producto. El IVA de importación, en cambio, es deducible si estás en régimen general, pero te lo adelantas: sale de tu caja al despachar la mercancía y lo recuperas más tarde, en el 303 del trimestre. Cuando pides el primer contenedor, ese desfase se nota.
Los plazos del 303 son trimestrales: del 1 al 20 de abril, de julio y de octubre, y del 1 al 30 de enero para el último trimestre del año.
El recargo de equivalencia: no se elige, te toca
El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA obligatorio para los comerciantes minoristas que son personas físicas, es decir, autónomos y comunidades de bienes, cuando venden a consumidor final productos que no transforman. La ley considera minorista a quien destina más del 80 % de sus ventas a consumidores finales. Si montas una sociedad limitada, no aplica.
¿Cómo funciona? Tu proveedor te factura el IVA normal más un recargo adicional. A cambio, tú no presentas el modelo 303 por esa actividad ni ingresas el IVA de tus ventas, pero tampoco te deduces nada del IVA que soportas.
Los recargos son estos: 5,2 % cuando el producto va al 21 %, 1,4 % cuando va al 10 % y 0,5 % cuando va al 4 %.
Hay dos avisos importantes. El primero: si importas, en la aduana pagas el IVA de importación y también el recargo, y ninguno de los dos se recupera. El segundo: el IVA de las comisiones de Amazon y de la publicidad tampoco se deduce, así que todo lo que gastes en la plataforma te sale un 21 % más caro en términos reales. En operaciones intracomunitarias y en servicios con inversión del sujeto pasivo, un autónomo en recargo de equivalencia autoliquida el impuesto con el modelo 309 y se lo queda como coste.
Añade un matiz que afecta a mucha gente que vende marca propia: si encargas fabricar un producto con tu marca, es habitual que Hacienda no lo considere comercio minorista puro y el régimen no aplique. No lo des por hecho en ningún sentido, confírmalo con tu gestor antes de firmar el primer pedido.
El mismo producto, dos regímenes, dos márgenes
Vamos con números para que se vea. Producto al 21 %, precio de venta 24,99 €, comisión de referencia del 15 %, tarifa de Logística de Amazon supuesta de 3,20 € y coste unitario puesto en almacén de 5,50 €. Son cifras de ejemplo, sustituye las tuyas.
En régimen general trabajas todo sin IVA. Ingreso 20,65 €, menos 3,75 € de comisión, menos 3,20 € de logística, menos 5,50 € de producto. Quedan 8,20 € por unidad antes de impuestos sobre el beneficio.
En recargo de equivalencia trabajas todo con IVA incluido, porque nada se deduce. Ingresas los 24,99 € completos, pero el producto te cuesta 6,95 € con IVA y recargo, la comisión 4,54 € y la logística 3,87 €. Quedan 9,63 €.
La conclusión no es que un régimen sea mejor que el otro, porque en la mayoría de los casos no eliges. La conclusión es que si mezclas cifras con IVA y cifras sin IVA en la misma hoja de cálculo, tu margen es ficción. Regla sencilla: en régimen general, todo sin IVA; en recargo de equivalencia, todo con IVA.
Calcula el precio de venta antes de comprar, no después
El orden correcto es al revés de lo que hace casi todo el mundo. Primero decides a qué precio puede venderse tu producto mirando a la competencia, luego le quitas el IVA, le restas comisión, logística, coste del producto, transporte, aranceles, devoluciones y publicidad, y ves qué queda. Si lo que queda no te compensa, ese producto no es para ti, por mucho que te guste.
La calculadora gratuita de SellerScale hace justo eso: metes el precio de venta, el tipo de IVA, tu coste de fabricación y de transporte, y te devuelve el margen por unidad con el IVA ya separado. Sirve para comparar dos proveedores, para saber cuánto puedes gastar en publicidad sin comerte el beneficio y para descartar en cinco minutos ideas que sobre el papel parecían buenas.
Un último consejo práctico: el IVA que cobras a tus clientes no es beneficio. Sepáralo mentalmente, y si puedes, también en la cuenta del banco. Cada trimestre hay quien descubre que se ha gastado en stock un dinero que en realidad era de Hacienda.
Preguntas frecuentes
- ¿Tengo que darme de alta en el ROI para vender en Amazon España?
- Si vas a vender solo en amazon.es y tu almacén está en España, técnicamente puedes empezar sin estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios, pero te interesa estarlo. Con un NIF-IVA validado en el VIES, Amazon suele facturarte las comisiones sin IVA con inversión del sujeto pasivo, y evitas adelantar ese dinero. También lo necesitas si compras a proveedores de otros países de la Unión Europea. El alta se pide con el modelo 036.
- ¿Puedo renunciar al recargo de equivalencia si no me interesa?
- No. Es un régimen obligatorio cuando cumples los requisitos: persona física, comerciante minorista, venta a consumidor final sin transformar el producto. La única vía para salir es dejar de cumplirlos, por ejemplo constituyendo una sociedad limitada o desarrollando una actividad que no encaje en la definición de comercio minorista. Es una decisión que conviene tomar con un gestor y con números encima de la mesa, porque cambia también la fiscalidad de tus beneficios.
- ¿Qué pasa con el IVA si me compran desde Francia o Italia?
- Existe un umbral conjunto de 10000 € al año para las ventas a distancia a consumidores de otros países de la Unión Europea. Por debajo, aplicas el IVA español. Por encima, te toca el IVA del país del comprador, y para no registrarte en cada uno puedes usar la ventanilla única, el sistema OSS, que se declara con el modelo 369. Si además guardas stock en almacenes de Amazon en otros países, la cosa cambia y sí necesitas registro local en cada uno de ellos.
- ¿El IVA de importación lo recupero entero?
- En régimen general sí, es IVA deducible y lo recuperas en tu modelo 303, siempre que el DUA esté a tu nombre y con tu NIF. Lo que no se recupera nunca es el arancel, que es un coste más del producto. En recargo de equivalencia no recuperas ni el IVA ni el recargo que pagas en la aduana: los dos entran en el coste de tu mercancía y tienes que meterlos en el cálculo del precio de venta.